Компенсация за неиспользованный отпуск

Посчитаем, сколько дней отпуска человек заработал ко дню увольнения и сколько за них доплатить. Учитываем правило 2,33 дня за месяц, округление стажа по Правилам 1930 года, полную компенсацию при 11 месяцах, периоды вне стажа и неполные месяцы в среднем заработке.

Обновлено 30 августа 2026 · Редакция Альтаир HR

Стаж и отпуск

Дата приёма на работу

Дата увольнения

Последний рабочий день. Он входит и в стаж, и в расчёт.

Основание увольнения

п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ

Дней отпуска за год

Обычный отпуск — 28. Добавьте дополнительные дни, если они положены.

Использовано дней отпуска

За всё время работы, по всем приказам об отпуске.

Дней вне отпускного стажа

Ст. 121 ТК РФ: отпуск за свой счёт свыше 14 дней за рабочий год, отпуск по уходу за ребёнком, прогулы.

Округлять дни до целых в пользу работникаОкругление не обязательно. Если работодатель его применяет, то только в большую сторону — письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17.

Зарплата в месяц до вычета НДФЛ

₽

Средняя за расчётный период «грязными», вместе с премиями. Расчётный период — сен 2025 — авг 2026.

Средний дневной заработок (СДЗ)

3 071,67 ₽

1 080 000,00 ₽ ÷ 351,60 дн. (12 × 29,30)

Доход с начала года до увольнения

₽

С 2025 года НДФЛ считают по прогрессивной шкале (п. 1 ст. 224 НК РФ): 13% до 2,4 млн ₽ дохода за год, дальше 15%, 18%, 20% и 22%. Повышенная ставка применяется только к сумме сверх порога, поэтому важно, сколько человек уже заработал с января.

Отпускной стаж30 полных месяцев и 5 дней — по п. 35 Правил № 169 остаток отбросили30 мес. (2 года 6 месяцев)

Заработано дней отпуска2 полных года × 28 + 6 × 2,33 дн.70 дн.

Использовано дней− 56 дн.

Дней к компенсации14 дн.

Начислено компенсации14 дн. × 3 071,67 ₽43 003,41 ₽

НДФЛ 13%Компенсация облагается полностью, льгот у неё нет− 5 590,44 ₽

На руки37 412,97 ₽

Как мы считаем

Шаг 1 — стаж. Считаем период от приёма до увольнения включительно и вычитаем дни, которые в отпускной стаж не идут (ст. 121 ТК РФ). Остаток дней округляем по п. 35 Правил № 169: меньше половины месяца — отбрасываем, половина и больше — округляем до полного месяца.

Шаг 2 — дни. За каждый полный рабочий год положен полный отпуск, за неполный — по 2,33 дня за месяц (28 ÷ 12). Если в рабочем году набралось 11 месяцев и больше, компенсация полная (п. 28 Правил № 169), а при сокращении и ликвидации — уже с 5,5 месяцев первого рабочего года. Из заработанных дней вычитаем использованные.

Шаг 3 — средний заработок. Делим заработок за 12 месяцев до месяца увольнения на 29,30 × число полных месяцев плюс пересчитанные неполные месяцы — формула из п. 10 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540 (с 1 сентября 2025 года оно заменило постановление № 922).

Шаг 4 — налог. Компенсация облагается НДФЛ полностью: льгота п. 1 ст. 217 НК РФ на неё не распространяется. Ставку берём по прогрессивной шкале с учётом дохода с начала года. Выплатить всё нужно в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).

Расчёт справочный: он не знает про районные коэффициенты, суммированный учёт, отпуска в рабочих днях и повышение окладов в расчётном периоде. Итоговую сумму к выплате всегда считает бухгалтерия.

Как считают компенсацию за неиспользованный отпуск

При увольнении работнику выплачивают денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска — это прямое требование ст. 127 ТК РФ, и оно не зависит ни от причины увольнения, ни от того, сколько лет копился долг по отпускам. Срок давности здесь не работает: если человек не отдыхал пять лет, компенсацию платят за все пять лет.

Расчёт состоит из двух независимых частей. Первая — сколько дней отпуска человек заработал. Вторая — сколько стоит один день. Ошибаются чаще всего в первой: путают календарный стаж с отпускным, забывают вычесть отпуск за свой счёт свыше 14 дней и отпуск по уходу за ребёнком, а остаток дней округляют «как удобнее», хотя п. 35 Правил № 169 предписывает конкретный порядок.

Отпускной стаж считают от даты приёма на работу до дня увольнения включительно. Из него вычитают периоды, которые ст. 121 ТК РФ прямо исключает: отпуск без сохранения зарплаты сверх 14 календарных дней за рабочий год, отпуск по уходу за ребёнком до достижения им установленного возраста, время отсутствия без уважительных причин. Оставшиеся полные месяцы дают по 2,33 дня отпуска каждый, а «хвост» из дней округляют: меньше половины месяца — в никуда, половина и больше — до полного месяца.

Пример расчёта

Менеджер работал с 11 марта 2024 года и увольняется 15 сентября 2026 года. Зарплата — 90 000 ₽ в месяц, за это время он отгулял два полных отпуска, то есть 56 дней.

Отпускной стаж — 2 года 6 месяцев и 5 дней. Пять дней меньше половины месяца, поэтому их отбрасываем: остаётся 30 полных месяцев.
Заработано дней: за два полных рабочих года — 56 дней, за оставшиеся 6 месяцев — 6 × 2,33 = 14 дней. Итого 70 дней.
Использовано 56 дней, значит к компенсации остаётся 14 дней.
Средний дневной заработок: 90 000 × 12 ÷ 12 ÷ 29,3 = 3 071,6724 ₽ (округляют только итог, а не промежуточные величины).
Начислено: 14 дней × 3 071,6724 = 43 003,41 ₽. НДФЛ 13% — 5 590,44 ₽. На руки — 37 412,97 ₽.

Если бы человек увольнялся по сокращению, отработав в компании только 7 месяцев, компенсацию посчитали бы не за 16,33 дня, а за полные 28: по п. 28 Правил № 169 при сокращении и ликвидации полная компенсация положена уже с 5,5 месяцев стажа.

Сроки выплаты

Компенсацию выплачивают вместе со всем окончательным расчётом — в день увольнения (ст. 140 ТК РФ). Если в этот день человек не работал, деньги перечисляют не позднее следующего дня после того, как он потребовал расчёт. Спор о сумме не откладывает выплату: неоспариваемую часть работодатель обязан отдать в тот же срок.

За задержку положена компенсация по ст. 236 ТК РФ — не меньше 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день, причём начисляется она автоматически, без заявления. Отдельно за нарушение срока расчёта инспекция труда штрафует по ст. 5.27 КоАП РФ.

Заменить отпуск деньгами без увольнения можно только в части свыше 28 календарных дней и только по заявлению работника (ст. 126 ТК РФ). Обычные 28 дней компенсацией не заменяются — их нужно отгулять.

Частые ошибки

Считают компенсацию только за последний год. Компенсируют все неиспользованные отпуска за всё время работы — независимо от того, сколько лет назад они «сгорели» по мнению работодателя.
Округляют дни по правилам математики. Округлять можно только в большую сторону и только если работодатель сам так решил.
Забывают исключить из стажа отпуск за свой счёт свыше 14 дней и отпуск по уходу за ребёнком — стаж завышается, а вместе с ним и сумма.
Берут для среднего заработка оклад, а не фактические начисления: премии, доплаты и надбавки в расчёт входят, а больничные, отпускные и материальная помощь — нет.
Делят заработок на 29,3 даже за месяцы с больничным. За неполный месяц делитель считают пропорционально отработанным календарным дням.

Что посчитать дальше

Расчёт при увольнении — та же компенсация плюс зарплата за отработанные дни, выходное пособие и удержание за авансовый отпуск.
Калькулятор отпускных — сколько заплатят за отпуск, если его всё-таки отгулять.
Калькулятор стажа — трудовой и страховой стаж по датам из трудовой книжки.

Частые вопросы

Сколько дней отпуска положено за месяц работы?

2,33 дня при обычном отпуске в 28 календарных дней: 28 делят на 12 месяцев. Если отпуск длиннее — например, 31 день у работников с ненормированным днём, — за месяц набегает 2,58 дня. Считают только полные месяцы отпускного стажа, а остаток дней округляют по п. 35 Правил НКТ СССР № 169: меньше половины месяца отбрасывают, половину и больше округляют до полного месяца.

Когда положена полная компенсация за отпуск?

Если в рабочем году набралось 11 месяцев отпускного стажа и больше, компенсацию платят за полный отпуск, а не пропорционально (п. 28 Правил № 169). Отдельное правило — для увольнения по сокращению численности, ликвидации организации, реорганизации или приостановке работ: там полная компенсация положена уже при стаже от 5,5 до 11 месяцев в первом рабочем году.

Как считается средний дневной заработок для компенсации?

Берут заработок за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения, и делят на 12 и на 29,3 — среднемесячное число календарных дней (ст. 139 ТК РФ). Если какие-то месяцы отработаны не полностью — были больничные, отпуска, командировки со средним заработком, — вместо 29,3 за такой месяц берут 29,3, делённое на число дней месяца и умноженное на отработанные календарные дни. Формула закреплена в п. 10 Положения, утверждённого постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540, которое с 1 сентября 2025 года заменило постановление № 922.

Нужно ли округлять дни компенсации до целых?

Нет, законом это не предусмотрено: компенсацию можно платить и за 14,67 дня. Но если работодатель решил округлять, делать это можно только в пользу работника, то есть в большую сторону, — на этом настаивает письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17. Округление «по математике», до 15 при 14,67 и до 14 при 14,33, будет нарушением.

Облагается ли компенсация за отпуск НДФЛ и взносами?

Да, полностью. Компенсация за неиспользованный отпуск прямо исключена из льготы п. 1 ст. 217 НК РФ, поэтому с неё удерживают НДФЛ и начисляют страховые взносы. Ставка налога зависит от дохода с начала года: 13% — до 2,4 млн рублей, затем 15%, 18%, 20% и 22% с суммы превышения (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Что делать, если отпуск отгулян авансом?

Тогда компенсации нет, а есть переплата: работодатель вправе удержать её из окончательного расчёта (ст. 137 ТК РФ), но не больше 20% от суммы к выплате (ст. 138 ТК РФ). Удержание не делают при увольнении по сокращению, ликвидации, призыву на военную службу, отказу от перевода по медицинскому заключению и другим основаниям из ч. 4 ст. 137 ТК РФ. Остаток долга можно попросить вернуть добровольно — принудительно взыскать его через суд, как правило, не получится.