Проверка риска нелегальной занятости: критерии ФНС и трудовой инспекции
С 2024 года налоговая передаёт в региональные комиссии по противодействию нелегальной занятости данные о компаниях, которые платят ниже МРОТ или массово работают с самозанятыми. С 2026 года пороги обновились. Ответьте на шесть вопросов — покажем по каждому критерию, попадаете вы или нет, и что можно поправить. Ответы никуда не отправляются.
Обновлено · Редакция Альтаир HR
Шесть вопросов о компании
Ответы остаются в браузере: ничего не сохраняем и никуда не отправляем.
- 1
Сколько человек работает по трудовым договорам
чел.Среднесписочная численность за квартал — та же цифра, что в отчётности.
- 2
Кому начисляют меньше МРОТ
чел.МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 ₽. Считайте по начислениям до НДФЛ, а не по сумме на руки.
- 3
Как зарплата выглядит на фоне отрасли
₽₽Посмотрите на сайте Росстата по вашему ОКВЭД и субъекту РФ или в сервисе «Прозрачный бизнес» ФНС.
- 4
Самозанятые-подрядчики за последние 12 месяцев
чел.₽мес.Эту долю ФНС видит по чекам в «Моём налоге». Если не знаете — так и оставьте.
- 5
Бывшие сотрудники среди самозанятых
чел.Учитываются те, кто состоял в трудовых отношениях с вами в предыдущем квартале.
- 6
Фонд оплаты труда
Простой, массовые отпуска за свой счёт и сезонность тоже дают такое падение — их надо уметь подтвердить.
Оценка риска
По заполненным данным ни один критерий не сработал. Это не гарантия: комиссия смотрит и на другие сведения, включая результаты налоговых проверок и жалобы работников.
По 7 из 7 критериев не хватает данных — оценка пока неполная. Заполните недостающие поля, чтобы увидеть картину целиком.
Критерии ФНС: из-за чего попадают на комиссию
По этим признакам налоговая передаёт сведения о компании в межведомственную комиссию субъекта РФ — перечень утверждён приказом Минтруда № 40н.
Зарплаты ниже МРОТ
Нет данныхНе менее 10 человек с начислениями ниже МРОТ (27 093 ₽) за каждый месяц квартала и доля таких людей больше 10%
Укажите численность работников и сколько из них получают меньше МРОТ.
Что сделать. Проверьте, кто получает меньше МРОТ: неполная ставка и месяц без отработки — законные причины, но их надо уметь показать табелем и трудовым договором. Тем, кто отработал полную норму, доплатите до МРОТ.
п. 1 перечня, приказ Минтруда № 40н
Много самозанятых за год
Нет данныхБолее 35 самозанятых за 12 месяцев, у каждого среднемесячный доход от вас свыше 35 000 ₽ и работа дольше 3 месяцев
Заполните блок про самозанятых: сколько их, средний доход и средний срок работы.
Что сделать. Пересмотрите договоры с самозанятыми: постоянный график, рабочее место, подчинение правилам компании и ежемесячная одинаковая оплата — признаки трудовых отношений. Если работа регулярная и постоянная, дешевле оформить трудовой договор, чем спорить с комиссией.
п. 3 перечня, приказ Минтруда № 40н
Бывшие сотрудники стали самозанятыми
Нет данныхБолее 10 самозанятых за квартал со среднемесячным доходом свыше 25 000 ₽, которые в предыдущем квартале были вашими работниками
Укажите, сколько самозанятых за квартал раньше были вашими сотрудниками, и средний доход самозанятого.
Что сделать. Массовое увольнение с переоформлением тех же людей на НПД — прямой повод для доначислений: НДФЛ и взносы пересчитают за весь период. Если человек делает ту же работу на том же месте, договор с ним должен быть трудовым.
п. 3(1) перечня, приказ Минтруда № 40н (добавлен приказом № 657н)
Зарплата ниже среднеотраслевой
Нет данныхОтклонение среднемесячной оплаты труда более чем на 35% от среднего значения по субъекту РФ по вашему виду деятельности
Укажите среднюю зарплату по компании и среднюю по вашей отрасли в регионе — без второго числа критерий не посчитать.
Что сделать. Возьмите среднюю зарплату по вашему ОКВЭД и региону на сайте Росстата или в сервисе «Прозрачный бизнес» ФНС и сравните с фактической. Если разрыв большой, будьте готовы объяснить его составом персонала: много неполных ставок, ученики, сезонные работники.
п. 4 перечня, приказ Минтруда № 40н
Индикаторы риска: из-за чего приходит трудовая инспекция
Срабатывание индикатора — самостоятельное основание для внеплановой проверки. Перечень утверждён приказом Минтруда № 838н и действует до конца 2026 года.
Массовые зарплаты ниже МРОТ
Нет данныхЗарплата ниже МРОТ за каждый месяц квартала у 60 и более работников, доля 50% и больше
Укажите численность работников и сколько из них получают меньше МРОТ.
Что сделать. Если порог близко, посчитайте начисления по каждому месяцу квартала отдельно — индикатор смотрит именно на месяцы, а не на средний результат.
п. 5 перечня индикаторов риска, приказ Минтруда № 838н
Самозанятые с зависимостью от одного заказчика
Нет данныхБолее 35 самозанятых: доход свыше 35 000 ₽ в месяц, работа дольше 3 месяцев и 75% дохода от вас
Заполните блок про самозанятых, включая долю дохода, которую они получают именно от вас.
Что сделать. Доля дохода — единственное условие, которое вы напрямую не контролируете. Зато контролируете остальные: срок договора, регулярность выплат и их размер. Разовые проекты с разными исполнителями в индикатор не попадают.
п. 8 перечня индикаторов риска, приказ Минтруда № 838н (в редакции с 2026 года)
Фонд оплаты труда упал, а люди остались
Нет данныхСнижение фонда оплаты труда на 80% и больше за квартал при неизменной численности (от 15 работников)
Ответьте, снижался ли фонд оплаты труда за квартал без сокращения людей.
Что сделать. Если падение объяснимо — простой, массовые отпуска за свой счёт, сезонность, — соберите документы заранее: приказы, заявления, табели. Инспекция спросит именно их.
п. 6 перечня индикаторов риска, приказ Минтруда № 838н
Что такое нелегальная занятость и реестр Роструда
Нелегальная занятость — это работа без оформления или с оформлением «не тем» договором: человек выполняет обязанности штатного сотрудника, а на бумаге он подрядчик, самозанятый или вовсе никто. Сюда же относят зарплату в конверте: часть выплат проходит по ведомости, часть — мимо.
Отдельной статьи с определением в законе нет: противодействию нелегальной занятости посвящена глава 13 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в РФ». Она же ввела общедоступный реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости. Реестр ведёт Роструд на своём сайте, правила утверждены постановлением Правительства РФ от 27.12.2024 № 1927.
Попадают в реестр не «по подозрению», а по вступившему в силу постановлению о привлечении к административной ответственности: запись вносят не позднее третьего рабочего дня и хранят год. В карточке видно наименование компании, ИНН, дату внесения, реквизиты постановления и сколько ещё постановлений было после. Реестр открытый — его читают и потенциальные сотрудники, и заказчики, которые проверяют контрагента.
Как работают межведомственные комиссии
В каждом регионе высший исполнительный орган создаёт межведомственную комиссию по противодействию нелегальной занятости. В неё входят территориальные органы федеральных ведомств, региональные и муниципальные власти, внебюджетные фонды, профсоюзы и объединения работодателей. Комиссия вправе запрашивать сведения, в том числе составляющие налоговую тайну, и передавать материалы в контрольные органы.
Данные для работы комиссия получает от налоговой. Что именно передаёт ФНС, определяет приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н: выгрузка формируется автоматически по формальным порогам — зарплаты ниже МРОТ, отклонение от среднеотраслевой, массовая работа с самозанятыми. С 2026 года перечень дополнен приказом № 657н: в него добавили квартальный срез по бывшим сотрудникам, перешедшим на самозанятость.
Попадание в выгрузку не означает нарушения. Обычно всё начинается с приглашения на заседание, где просят объяснить цифры: почему средняя зарплата ниже отраслевой, почему у людей начисления ниже МРОТ, зачем компании столько подрядчиков. Если объяснения выглядят убедительно и подтверждены документами, история заканчивается протоколом заседания. Если нет — материалы уходят в трудовую инспекцию и налоговую.
Критерии ФНС и индикаторы риска: пороги 2026 года
Слева — признаки, по которым налоговая передаёт данные в комиссию (приказ Минтруда № 40н). Ниже — индикаторы риска, каждый из которых сам по себе основание для внеплановой проверки трудовой инспекции (приказ Минтруда № 838н).
| Признак | Порог | Кто смотрит |
|---|---|---|
| Зарплаты ниже МРОТ | Не менее 10 человек с начислениями ниже МРОТ за каждый месяц квартала и доля таких людей больше 10% | ФНС → комиссия |
| Много самозанятых за год | Более 35 человек на НПД, среднемесячный доход от вас свыше 35 000 ₽, работа дольше 3 месяцев | ФНС → комиссия |
| Бывшие сотрудники на НПД | За квартал более 10 самозанятых с доходом свыше 25 000 ₽, состоявших с вами в трудовых отношениях в предыдущем квартале | ФНС → комиссия |
| Зарплата ниже рынка | Отклонение среднемесячной оплаты труда более чем на 35% от среднего по региону и виду деятельности | ФНС → комиссия |
| Массовые зарплаты ниже МРОТ | 60 и более работников с начислениями ниже МРОТ за каждый месяц квартала, доля 50% и больше | Трудовая инспекция |
| Падение фонда оплаты труда | Снижение на 80% и больше за квартал при неизменной численности, от 15 работников | Трудовая инспекция |
| Зависимые самозанятые | Более 35 человек на НПД: доход свыше 35 000 ₽ в месяц, работа дольше 3 месяцев и 75% дохода от вас | Трудовая инспекция |
В перечне индикаторов есть и другие пункты, не связанные с зарплатой: банкротство работодателя с численностью от 50 человек, рост лёгких несчастных случаев, отсутствие данных спецоценки условий труда. Отдельный индикатор действует для медицинских организаций — снижение зарплаты у 25% и более медработников по сравнению с тем же кварталом прошлого года.
Как снизить риск
- Доплатить до МРОТ. Тем, кто отработал полную норму времени, начисление за месяц не может быть меньше 27 093 ₽. Неполная ставка, прогулы и отпуска за свой счёт — законные причины меньшей суммы, но их нужно подтверждать табелем и договором.
- Пересмотреть договоры с самозанятыми. Постоянный график, рабочее место в офисе, подчинение внутренним правилам, одинаковая ежемесячная оплата и формулировка «выполнение трудовой функции» вместо конкретного результата — признаки трудовых отношений. Такие договоры лучше перевести в трудовые до того, как это сделает инспекция.
- Не переводить штат на НПД. Бывший сотрудник может стать вашим самозанятым, но по закону о НПД доход от бывшего работодателя не подпадает под спецрежим два года после увольнения. Массовое переоформление — самый заметный для ФНС сценарий, он попадает сразу в квартальную выгрузку.
- Знать свою среднеотраслевую зарплату. Возьмите значение по вашему ОКВЭД и региону на сайте Росстата или в сервисе «Прозрачный бизнес» ФНС. Если ваша средняя ниже больше чем на 35%, подготовьте объяснение: много неполных ставок, ученики, сезонный персонал, филиал в другом регионе.
- Хранить документы под объяснения. Приказы о простое, заявления на отпуска за свой счёт, табели и штатное расписание — именно их спросят и комиссия, и инспектор.
Что посмотреть дальше
- Сколько стоит сотрудник работодателю — во сколько обойдётся перевод подрядчика в штат.
- Штатное расписание Т-3 — оклады и ставки, по которым считается фонд оплаты труда.
- Воинский учёт в организации — ещё одна проверка со сроками и штрафами.
Частые вопросы
Что считается нелегальной занятостью?
Работа без оформления или с неправильным оформлением: сотрудник трудится без трудового договора, вместо трудового договора заключён гражданско-правовой или договор с самозанятым, часть зарплаты выдаётся в конверте. Отдельного «состава» с чётким определением в законе нет — противодействие нелегальной занятости описано в главе 13 Федерального закона № 565-ФЗ «О занятости населения в РФ», а конкретные признаки закреплены в перечнях сведений ФНС и индикаторах риска для проверок.
Что такое реестр работодателей с нелегальной занятостью?
Общедоступный реестр, который ведёт Роструд на своём сайте (ч. 6 ст. 67 Федерального закона № 565-ФЗ). Правила ведения утверждены постановлением Правительства РФ от 27.12.2024 № 1927. Запись появляется не позднее третьего рабочего дня со дня вступления в силу постановления о привлечении к административной ответственности и хранится один год с этой даты. В записи видны наименование работодателя, ИНН, дата внесения, реквизиты постановления и число последующих постановлений.
Как работают межведомственные комиссии?
Комиссии создают высшие исполнительные органы регионов. В них входят представители территориальных органов федеральных ведомств, региональных и муниципальных властей, внебюджетных фондов, профсоюзов и объединений работодателей. Комиссия вправе запрашивать сведения, в том числе составляющие налоговую тайну, и передавать материалы в контрольные органы. На практике всё начинается с приглашения на заседание, где компанию просят объяснить цифры — это ещё не проверка, но игнорировать приглашение не стоит.
Сколько самозанятых можно нанимать без риска?
Ограничения по количеству в законе нет — есть пороги, при которых сведения о компании уходят в комиссию. Налоговый критерий: более 35 самозанятых за год, у каждого среднемесячный доход от вас свыше 35 000 ₽ и работа дольше 3 месяцев. Отдельно — более 10 самозанятых за квартал с доходом свыше 25 000 ₽, если в предыдущем квартале они были вашими работниками. Индикатор риска для трудовой инспекции добавляет к первому набору четвёртое условие: самозанятый получает от вас 75% дохода и больше.
Что грозит, если признают трудовые отношения?
Договоры переквалифицируют в трудовые с даты фактического начала работы. Компании доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период с пенями, а по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ оштрафуют за подмену трудового договора гражданско-правовым. Сотруднику придётся предоставить всё, что положено по ТК РФ: отпуск, больничные, оплату сверхурочных. Плюс год в общедоступном реестре Роструда, который видят и контрагенты, и кандидаты.
Инструмент отправляет мои данные куда-нибудь?
Нет. Все расчёты идут в браузере, ответы не уходят на сервер и не сохраняются даже локально — обновите страницу, и анкета будет пустой. Это осознанное решение: данные о зарплатах и подрядчиках чувствительные, и хранить их ради бесплатной проверки незачем.
Источники и актуальность
Материал подготовила редакция Альтаир HR. Последняя проверка данных — .
- Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в РФ» — ст. 67 о межведомственных комиссиях и реестре
- Приказ Минтруда России от 02.02.2024 № 40н (ред. приказа от 19.11.2025 № 657н) — перечень сведений, которые ФНС передаёт комиссиям
- Приказ Минтруда России от 30.11.2021 № 838н (ред. приказа от 08.12.2025 № 685н) — индикаторы риска для проверок ГИТ
- Постановление Правительства РФ от 27.12.2024 № 1927 — Правила ведения реестра работодателей с нелегальной занятостью
- МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 ₽ (Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ)
Другие инструменты
Календарь кадровика: сроки отчётов и кадровых событий
Все сроки кадровика в одном месте: ЕФС-1, 6-НДФЛ, уведомления по ЕНП, статистика, воинский учёт, график отпусков — по месяцам.
ОткрытьПроверки и срокиВоинский учёт в организации — чек-лист
Интерактивный чек-лист обязанностей работодателя по воинскому учёту: что сделать при приёме, увольнении и в течение года, какие сроки и штрафы.
ОткрытьКалендариПроизводственный календарь 2026
Рабочие и выходные дни, праздники и нормы часов на 2026 год. Посчитаем, сколько рабочих дней между двумя датами.
ОткрытьЗарплаты, вилки и договоры в одном месте — Altair HR подсветит, кто ниже МРОТ
Оклады и вилки по должностям, договоры с сотрудниками и подрядчиками, отчёты по фонду оплаты труда — видно сразу, где проседает зарплата и кого пора перевести в штат.
Попробовать бесплатно