Договор ГПХ с физическим лицом: образец договора оказания услуг

Привлечь человека на разовую задачу без найма можно, но только если это действительно услуга, а не работа по должности. Ниже готовый образец договора возмездного оказания услуг с физическим лицом, который можно скачать в Word. Под ним разбор: по каким признакам такой договор признают трудовым, что с налогом и взносами и что обязательно записать.

Проверено 12 октября 2026 · Редакция Альтаир HR · Договоры · Составляет работодатель

ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ № 12-У

г. Москва

14 октября 2026 г.

Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка» (ИНН 7701234567), именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора Петрова Павла Петровича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и гражданин Российской Федерации Крылов Сергей Петрович, паспорт серии 4515 № 987654, выдан ГУ МВД России по г. Москве 21.05.2016, ИНН 770198765432, СНИЛС 123-456-789 00, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. Речная, д. 9, кв. 40, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услугу: подготовить аналитическую справку «Рынок поставщиков упаковочных материалов в Москве и Московской области» (далее Услуга), а Заказчик обязуется принять результат и оплатить Услугу.

1.2. Справка должна содержать: перечень не менее десяти поставщиков с указанием ассортимента и условий поставки; сравнение цен на пять позиций, названных Заказчиком; выводы и рекомендации. Объём справки не менее десяти страниц. Задание Заказчика передаётся Исполнителю по электронной почте в день подписания договора.

1.3. Исполнитель оказывает Услугу лично.

1.4. Исполнитель самостоятельно определяет способы, порядок, время и место оказания Услуги и использует собственное оборудование и программное обеспечение. На Исполнителя не распространяются правила внутреннего трудового распорядка и режим работы Заказчика. Договор не создаёт между сторонами трудовых отношений, Исполнитель не включается в штат Заказчика и не занимает должность по штатному расписанию.

1.5. Исполнитель заявляет, что не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

2. Срок оказания Услуги

2.1. Услуга оказывается в период с 14 октября 2026 года по 30 ноября 2026 года. Результат передаётся Заказчику не позднее 30 ноября 2026 года.

3. Стоимость Услуги и порядок расчётов

3.1. Стоимость Услуги составляет 60 000 (шестьдесят тысяч) рублей. Сумма определена за весь результат Услуги целиком, не зависит от количества затраченного времени и до удержания налога на доходы физических лиц.

3.2. Заказчик оплачивает Услугу в течение 10 (десяти) рабочих дней после подписания сторонами акта об оказании Услуги путём перечисления на банковский счёт Исполнителя, реквизиты которого указаны в разделе 9.

3.3. Заказчик исчисляет, удерживает из выплачиваемой суммы и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц как налоговый агент. Страховые взносы на выплаты по настоящему договору Заказчик начисляет и уплачивает за свой счёт в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ. Размер вознаграждения на сумму взносов не уменьшается.

3.4. Расходы Исполнителя, связанные с оказанием Услуги, включены в стоимость Услуги, если стороны не согласовали иное в письменной форме. Расходы, согласованные письменно, возмещаются Заказчиком при их документальном подтверждении.

4. Сдача и приёмка

4.1. По завершении Услуги Исполнитель передаёт Заказчику справку в электронной форме на адрес, указанный в разделе 9, и направляет акт об оказании Услуги.

4.2. В течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения Заказчик подписывает акт или направляет Исполнителю мотивированные замечания. Исполнитель устраняет замечания в течение 5 (пяти) рабочих дней за свой счёт.

5. Права и обязанности сторон

5.1. Исполнитель обязан: оказать Услугу в соответствии с заданием и в срок; по запросу Заказчика сообщать о ходе оказания Услуги; не разглашать информацию Заказчика, полученную при оказании Услуги, в течение действия договора и 3 (трёх) лет после его окончания.

5.2. Заказчик обязан: передать Исполнителю информацию, необходимую для оказания Услуги; принять результат; оплатить Услугу в порядке и в сроки, указанные в разделе 3.

6. Страхование от несчастных случаев

6.1. Заказчик не уплачивает страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по настоящему договору. Исполнитель не подлежит такому страхованию на основании настоящего договора.

7. Ответственность и отказ от договора

7.1. За просрочку оказания Услуги Исполнитель уплачивает неустойку в размере 0,1 процента от стоимости Услуги за каждый день просрочки, но не более 10 процентов от стоимости. За просрочку оплаты Заказчик уплачивает неустойку в том же размере.

7.2. Заказчик вправе отказаться от договора при условии оплаты Исполнителю фактически понесённых им расходов. Исполнитель вправе отказаться от договора только при условии полного возмещения Заказчику убытков.

8. Заключительные положения

8.1. Договор вступает в силу со дня подписания и действует до полного исполнения сторонами обязательств.

8.2. Изменения и дополнения к договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.

8.3. Споры решаются путём переговоров, а при недостижении согласия в суде по месту нахождения Заказчика.

8.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой стороны.

9. Адреса, реквизиты и подписи сторон

Заказчик: ООО «Ромашка», ИНН 7701234567, адрес: г. Москва, ул. Лесная, д. 5, электронная почта: zakupki@romashka.example.

Исполнитель: Крылов Сергей Петрович, паспорт серии 4515 № 987654, выдан ГУ МВД России по г. Москве 21.05.2016, адрес регистрации: г. Москва, ул. Речная, д. 9, кв. 40, банковский счёт 40817810000000012345 в ПАО «Банк Пример», электронная почта: krylov@example.com.

Заказчик Исполнитель

Генеральный директор

____________ П.П. Петров ____________ С.П. Крылов

Название организации, ФИО, реквизиты, предмет услуги, срок и стоимость замените своими. Предмет должен быть конкретным результатом. Если исполнитель ИП или самозанятый, налоговые условия в пункте 3.3 и разделе 6 будут другими: этот образец для физического лица без таких статусов.

Коротко о документе

Форма: Письменная форма удобна для доказательств; единого бланка нет. Правила договора возмездного оказания услуг: глава 39 ГК РФ
Предмет: Услуга: определённый результат или деятельность, а не должность и не трудовая функция
НДФЛ: Заказчик-организация как налоговый агент удерживает налог из выплаты (ст. 226 НК РФ)
Страховые взносы: Выплаты по договорам оказания услуг входят в объект обложения (ст. 420 НК РФ); тариф по ст. 425 НК РФ
Взносы от несчастных случаев: Платят, только если это записано в договоре (ст. 5 закона № 125-ФЗ)

Как заполнить

Определите, что это услуга
Спросите себя: вы покупаете конкретный результат на ограниченный срок или постоянную работу по должности? Если второе, нужен трудовой договор (статья 15 ТК РФ).
Стороны
Заказчик: наименование, ИНН, представитель и основание полномочий. Исполнитель: фамилия, имя, отчество, паспорт, ИНН, СНИЛС, адрес. Укажите, что он не ИП и не применяет налог на профессиональный доход.
Предмет договора
Опишите услугу и её результат так, чтобы можно было проверить, сделано ли. Если нужны подробности, вынесите их в техническое задание или приложение.
Личное оказание и самостоятельность
По умолчанию услугу оказывают лично (ст. 780 ГК РФ). Запишите, что исполнитель сам выбирает способ, время и место и что правила внутреннего трудового распорядка на него не распространяются.
Срок
Даты начала и окончания и срок передачи результата.
Стоимость и расчёты
Сумма за результат (или за этап), порядок и срок оплаты после подписания акта, указание на то, что НДФЛ удерживает заказчик, а взносы платит за свой счёт.
Приёмка
Акт об оказании услуги, срок на проверку, порядок замечаний и исправлений.
Страхование от несчастных случаев
Напишите прямо: заказчик взносы платит или не платит. Без этого условия взносы не нужны, но явная запись снимает вопросы.
Ответственность, отказ, реквизиты
Неустойка, порядок отказа по статье 782 ГК РФ, банковские реквизиты исполнителя, подписи сторон, два экземпляра.

Что такое договор возмездного оказания услуг

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определённые действия или осуществить определённую деятельность), а заказчик обязуется оплатить их (статья 779 Гражданского кодекса). Правила главы 39 применяются к договорам оказания консультационных, информационных, аудиторских, медицинских, образовательных и иных услуг, кроме тех, что относятся к другим главам Кодекса.

Что важно для заказчика:

Исполнитель оказывает услугу лично, если договор не предусматривает иного (статья 780).
Односторонний отказ. Заказчик вправе отказаться от договора, оплатив исполнителю фактически понесённые расходы. Исполнитель вправе отказаться только при полном возмещении заказчику убытков (статья 782).
Общие правила о подряде (статьи с 702 по 729) применяются, если это не противоречит статьям с 779 по 782 и особенностям услуги (статья 783). Отсюда, например, правила о сдаче и приёмке результата.

В образце заказчик ООО «Ромашка», а исполнитель частное лицо без статуса ИП и без регистрации самозанятого. С ИП и самозанятыми налоговые правила другие, на этой странице они не разбираются.

Когда договор ГПХ переквалифицируют в трудовой

Трудовой кодекс не позволяет заменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, не допускается (часть вторая статьи 15). А что такое трудовые отношения, говорит та же статья: соглашение о личном выполнении работником за плату трудовой функции в интересах, под управлением и контролем работодателя, при подчинении правилам внутреннего трудового распорядка и обеспечении работодателем условий труда. Трудовая функция это работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации или конкретный вид поручаемой работы.

Поэтому проверяют, как отношения устроены на деле, а не как назван договор. Признаки, на которые указывает текст статьи 15 (суд оценивает их вместе, поодиночке они ничего не решают):

исполнитель подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (приходит и уходит по графику, отпрашивается, оформляет отгулы);
он занимает должность по штатному расписанию или выполняет постоянную функцию, которую обычно выполняет работник (а не конкретный результат);
работа идёт под управлением и контролем заказчика (ежедневные задания, планёрки, отчёты о времени);
заказчик обеспечивает условия труда (рабочее место, оборудование) так же, как работнику;
вознаграждение платят не за результат, а за сам труд регулярными выплатами, как зарплату.

Статья 19.1 определяет последствия:

признать отношения трудовыми может сам заказчик по письменному заявлению исполнителя и (или) по не обжалованному предписанию государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15, либо суд, если исполнитель обратился в суд или материалы направила инспекция труда;
при спорах неустранимые сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений;
если отношения признаны трудовыми, они считаются возникшими со дня фактического допуска исполнителя к исполнению обязанностей по договору.

Значит, последствия идут назад: отношения считаются трудовыми с первого дня работы, и оформлять их придётся соответственно. Поэтому в образце результат определён заданием, время и место работы выбирает исполнитель, правила внутреннего распорядка не применяются, оплата идёт за результат после акта.

НДФЛ и страховые взносы с выплат исполнителю

НДФЛ. Заказчик-организация при выплате вознаграждения физическому лицу, не зарегистрированному как ИП, выступает налоговым агентом: обязан исчислить, удержать налог из дохода и перечислить в бюджет (статья 226 Налогового кодекса). Для налоговых резидентов ставка по статье 224 зависит от суммы налоговой базы за год: 13 процентов при базе до 2,4 миллиона рублей, дальше ступенчато выше (15, 18, 20 и 22 процента). Налог удерживают из выплаты, поэтому исполнитель получает сумму за вычетом налога.

Профессиональный вычет. Исполнитель по гражданско-правовому договору может уменьшить налоговую базу на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, которые непосредственно связаны с оказанием услуги (статья 221). Право на вычет реализуется письменным заявлением налоговому агенту, то есть заказчику. Если расходы есть, исполнитель подтверждает их документами.

Страховые взносы. Объектом обложения взносами признаются выплаты в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 420). Действующий тариф устанавливает пункт 3 статьи 425: единый тариф 30 процентов в пределах единой предельной базы и 15,1 процента сверх неё. Взносы платит заказчик за свой счёт, из вознаграждения их не удерживают. Суммы возмещения документально подтверждённых расходов исполнителя по гражданско-правовому договору из базы исключаются (статья 422).

Взносы от несчастных случаев. Исполнитель по гражданско-правовому договору подлежит страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, только если в договоре предусмотрена обязанность заказчика платить такие взносы (статья 5 закона № 125-ФЗ). В образце сказано, что заказчик их не платит. Если вы решите платить, внесите это условие в договор.

Пониженные тарифы и особенности для отдельных плательщиков, а также отчётность по ГПХ выходят за рамки этого образца: проверьте их по главе 34 Налогового кодекса и по актуальным разъяснениям налоговой службы.

Что записать в договоре

Результат, а не должность. Опишите конкретную услугу и её результат: что именно получит заказчик. «Выполнять обязанности менеджера» в договоре ГПХ недопустимо.
Срок оказания и срок сдачи. Дата начала и конец, а не «постоянно».
Стоимость за результат. Фиксированная сумма за услугу или этап, прописью, с указанием, что это сумма до удержания НДФЛ.
Порядок приёмки. Акт, срок на замечания, порядок исправления.
Самостоятельность исполнителя. Он сам выбирает способ, время и место, пользуется своим оборудованием, правила внутреннего трудового распорядка на него не распространяются.
Налоги и взносы. Заказчик как налоговый агент удерживает НДФЛ, взносы платит за свой счёт.
Страхование от несчастных случаев. Либо условие, что заказчик платит взносы, либо прямое указание, что не платит.
Отказ от договора. Порядок по статье 782 Гражданского кодекса.
Реквизиты. Паспорт, ИНН, СНИЛС и банковские реквизиты исполнителя: они нужны для начисления взносов и перечисления вознаграждения.

Частые ошибки

Договор похож на трудовой. Зарплатные выплаты по графику, обязанности «по должности», подчинение внутренним правилам. Статья 15 запрещает такие договоры.
Вместо результата описан процесс. «Работать с 9 до 18», «выполнять поручения руководителя» в договоре ГПХ не нужны.
Исполнитель постоянно работает как штатный. Пропуск, рабочее место, отпуск и отгулы. Это те признаки, на которые смотрит суд.
Нет акта. Без акта сложно доказать, что услуга оказана и когда нужно платить.
Не удержан НДФЛ. Заказчик-организация отвечает за налог как налоговый агент.
Не начислены страховые взносы. Выплаты по договорам ГПХ входят в объект обложения.

Частые вопросы

Чем договор оказания услуг отличается от трудового договора?

Трудовые отношения по статье 15 Трудового кодекса: личное выполнение трудовой функции за плату в интересах, под управлением и контролем работодателя, при подчинении правилам внутреннего трудового распорядка. В договоре оказания услуг исполнитель сдаёт определённый результат или оказывает определённую услугу, сам выбирает способ, время и место работы и правилам распорядка не подчиняется.

Как договор ГПХ признают трудовым?

Это делает заказчик на основании письменного заявления исполнителя или не обжалованного предписания государственного инспектора труда, либо суд по иску исполнителя или по материалам инспекции (статья 19.1 Трудового кодекса). Сомнения толкуются в пользу трудовых отношений, а отношения считаются возникшими со дня фактического допуска исполнителя к работе.

Нужно ли платить страховые взносы с выплат по договору ГПХ?

Да. Выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, входят в объект обложения страховыми взносами (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса). Тарифы устанавливает статья 425: единый тариф 30 процентов в пределах предельной базы и 15,1 процента сверх неё. Взносы платит заказчик за свой счёт.

Нужно ли удерживать НДФЛ с исполнителя?

Да, если заказчик организация, а исполнитель физическое лицо без статуса ИП и самозанятого. Организация выступает налоговым агентом: исчисляет, удерживает налог из выплаты и перечисляет в бюджет (статья 226 Налогового кодекса). Для налоговых резидентов ставка зависит от годовой налоговой базы: 13 процентов до 2,4 миллиона рублей и выше ступенями (статья 224).

Нужно ли платить взносы от несчастных случаев по ГПХ?

Только если в договоре записана обязанность заказчика платить такие взносы. Статья 5 закона № 125-ФЗ относит исполнителей по гражданско-правовым договорам к застрахованным только в этом случае. Если условия нет, взносы не платят.

Может ли исполнитель по ГПХ работать по графику заказчика?

Лучше нет. Подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, график, работа под управлением и контролем это признаки трудовых отношений по статье 15 Трудового кодекса. Если исполнитель вынужден приходить и уходить по расписанию, договор могут признать трудовым.