Договор с самозанятым: образец и что в нём обязательно

С самозанятым заключают обычный договор возмездного оказания услуг или подряда, но в нём стоит записать то, чего в договоре с ИП или обычным физлицом нет: чек из приложения «Мой налог» и обязанность сообщить об утрате статуса. Ниже образец, разбор закона 422-ФЗ и признаки, по которым такой договор могут признать трудовым.

Проверено 13 октября 2026 · Редакция Альтаир HR · Договоры · Составляет работодатель

ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ № 21-С

г. Москва

13 октября 2026 г.

Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка» (ИНН 7701234567), именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора Петрова Павла Петровича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Лебедев Артём Игоревич, ИНН 770412345678, паспорт серии 4518 № 223344, выдан ОВД района Тверской г. Москвы 05.03.2018, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. Весенняя, д. 3, кв. 17, применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее: налог на профессиональный доход), именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по разработке макетов печатных материалов (каталог продукции, 24 страницы, формат А4) в объёме и в сроки, указанные в техническом задании (приложение № 1), а Заказчик обязуется принять услуги и оплатить их.

1.2. Способ, порядок и время оказания услуг, а также используемые программы и оборудование Исполнитель определяет самостоятельно. Правила внутреннего трудового распорядка Заказчика на Исполнителя не распространяются. Привлекать к оказанию услуг третьих лиц Исполнитель вправе только с письменного согласия Заказчика и отвечает за них как за себя.

1.3. Исполнитель не принимается на должность, не включается в штатное расписание и не подчиняется Заказчику в части распорядка работы. Настоящий договор не является трудовым договором.

2. Срок оказания услуг

2.1. Услуги оказываются с 14 октября 2026 года по 30 ноября 2026 года включительно.

2.2. Результат услуг передаётся Заказчику в электронном виде. Передача оформляется актом оказанных услуг, который подписывают обе стороны.

3. Стоимость услуг и порядок расчётов

3.1. Стоимость услуг по договору составляет 60 000 (шестьдесят тысяч) рублей. НДС не облагается.

3.2. Заказчик оплачивает услуги в течение 5 (пяти) рабочих дней после подписания акта оказанных услуг, перечислением на банковский счёт Исполнителя.

3.3. Заказчик не удерживает налог на доходы физических лиц с выплат по договору: Исполнитель освобождён от него в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход. Страховые взносы Заказчик не начисляет при условии, что Исполнитель передал ему чек, сформированный по статье 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Налог на профессиональный доход Исполнитель уплачивает самостоятельно.

4. Статус налогоплательщика и чеки

4.1. Исполнитель заверяет, что на дату подписания договора состоит на учёте в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход и вправе применять этот режим.

4.2. Исполнитель заверяет, что не состоит в трудовых отношениях с Заказчиком и не состоял в них в течение двух лет до даты подписания договора.

4.3. Исполнитель формирует чек в мобильном приложении «Мой налог» на каждую полученную сумму и передаёт его Заказчику (ссылкой или файлом на адрес электронной почты Заказчика) не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором Заказчик перечислил оплату. Заказчик сообщает Исполнителю свой ИНН для указания в чеке. В чеке должно быть указано наименование оказанных услуг: «Разработка макетов печатных материалов по договору № 21-С от 13.10.2026».

4.4. Исполнитель обязуется письменно сообщить Заказчику об утрате права на применение налога на профессиональный доход (в том числе при снятии с учёта и при превышении предельного размера дохода) не позднее 3 (трёх) рабочих дней со дня, когда ему стало об этом известно. С даты утраты права Заказчик вправе приостановить оплату и расторгнуть договор в одностороннем порядке, уведомив Исполнителя письменно.

4.5. Заказчик вправе проверять статус Исполнителя в сервисе Федеральной налоговой службы по ИНН. Исполнитель согласен на такую проверку.

5. Права и обязанности сторон

5.1. Исполнитель обязан оказать услуги качественно и в срок, передать результат и акт Заказчику, а также не разглашать конфиденциальные сведения, ставшие ему известными при оказании услуг.

5.2. Заказчик обязан предоставить материалы, необходимые для оказания услуг, принять результат или направить мотивированный отказ в течение 3 (трёх) рабочих дней со дня получения акта и оплатить услуги.

5.3. Исключительные права на созданные макеты переходят к Заказчику с момента оплаты в полном объёме. Стоимость передачи прав включена в цену договора.

6. Ответственность сторон и расторжение

6.1. За нарушение сроков оказания услуг Исполнитель уплачивает неустойку в размере 0,1 процента от стоимости услуг за каждый день просрочки, но не более 10 процентов от стоимости услуг.

6.2. За нарушение сроков оплаты Заказчик уплачивает неустойку в размере 0,1 процента от неоплаченной суммы за каждый день просрочки, но не более 10 процентов от этой суммы.

6.3. Каждая сторона вправе отказаться от договора, уведомив другую сторону письменно за 10 (десять) календарных дней. Заказчик оплачивает услуги, фактически оказанные до даты расторжения.

6.4. Споры стороны разрешают переговорами, при недостижении согласия в суде по месту нахождения Заказчика.

7. Заключительные положения

7.1. Договор вступает в силу со дня подписания и действует до полного исполнения сторонами обязательств.

7.2. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны. Допускается обмен подписанными документами в электронном виде, если стороны об этом договорились письменно.

8. Реквизиты и подписи сторон

Заказчик: ООО «Ромашка»	Исполнитель: Лебедев Артём Игоревич
ИНН 7701234567, г. Москва, ул. Лесная, д. 5	ИНН 770412345678, г. Москва, ул. Весенняя, д. 3, кв. 17
Генеральный директор	Плательщик налога на профессиональный доход
____________ П.П. Петров	____________ А.И. Лебедев

Замените реквизиты сторон, предмет, сроки и цену. Обязательно проверьте статус исполнителя по ИНН в сервисе ФНС и ограничения, которые касаются именно вашего случая (бывший работодатель, регион, вид деятельности). Приложение № 1 (техническое задание) к образцу не приложено: составьте его под свою задачу.

Коротко о документе

Какой договор: Возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ) или подряда (глава 37 ГК РФ), в зависимости от того, оплачивается действие или результат
Закон: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход (НПД)
Чек: Исполнитель формирует его в приложении «Мой налог» и передаёт заказчику; при переводе на счёт не позднее 9-го числа следующего месяца (ст. 14 закона 422-ФЗ)
Лимит дохода: 2,4 млн рублей в календарном году по всем заказчикам вместе (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ)
Бывший работодатель: Доход за услуги, оказанные работодателю или лицу, бывшему работодателем менее двух лет назад, не признаётся объектом НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ)
НДФЛ, взносы, расходы: НДФЛ с выплаты заказчик не удерживает (ч. 8 ст. 2). Организация и ИП не начисляют страховые взносы, если у них есть чек (ч. 1 ст. 15). Без чека расходы на услугу не учитываются при расчёте налога на прибыль, УСН, ЕСХН и НДФЛ предпринимателя (ч. 8–10 ст. 15)
Срок режима: Эксперимент проводится до 31.12.2028 включительно (ч. 2 ст. 1 закона 422-ФЗ)

Как заполнить

Проверьте статус исполнителя
Попросите ИНН и проверьте его в сервисе ФНС «Проверка статуса налогоплательщика НПД». Распечатайте или сохраните результат с датой: он нужен на случай спора.
Убедитесь, что исполнитель не ваш нынешний или бывший работник
Если человек работает у вас по трудовому договору или был вашим работником менее двух лет назад, его доход за услуги вам не признаётся объектом НПД. Лучше заключить другой договор или оформить трудовые отношения.
Опишите предмет и результат
Запишите, что именно исполнитель сделает, в какой срок и как вы примете результат. Чем конкретнее задание, тем меньше договор похож на трудовой.
Не устанавливайте режим работы
Не прописывайте рабочий день, место, подчинение распорядку и еженедельную оплату. Оплата идёт за результат или за этап, по акту.
Запишите условие о чеке
Укажите, что исполнитель формирует чек на каждую выплату, передаёт его вам не позднее 9-го числа следующего месяца и указывает в нём услугу и номер договора. Чек нужен вам для освобождения от взносов и для учёта расходов.
Добавьте обязанность сообщить об утрате статуса
Это условие добровольное, но оно защищает вас: исполнитель сообщает о снятии с учёта или превышении лимита в короткий срок, а вы получаете право приостановить оплату.
Подпишите акт и сохраните чек
Акт, договор, платёжное поручение и чек храните вместе. Без чека вы не освобождены от взносов и не можете учесть расходы в налоговой базе (ст. 15 закона 422-ФЗ).

Чем договор с самозанятым отличается от обычного договора ГПХ

Самозанятый это физическое лицо (или индивидуальный предприниматель), которое перешло на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» по закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. По гражданскому праву договор с ним ничем не отличается от договора с любым физлицом: это договор возмездного оказания услуг или подряда. Разница в налогах и документах.

В образце договора ГПХ с физическим лицом без статуса заказчик удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы. Здесь этого нет: исполнитель освобождён от НДФЛ с доходов, которые облагаются НПД (ч. 8 ст. 2 закона 422-ФЗ), а платит налог сам через приложение «Мой налог». Зато в договоре появляются условия про чек и статус, которых в обычном договоре ГПХ нет.

Чек из «Мой налог»

По статье 14 закона 422-ФЗ при расчётах самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и обеспечить его передачу заказчику. Если оплата наличными или электронным средством платежа, чек формируют и передают в момент расчёта. При иных безналичных расчётах, например переводом на счёт, не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (календарным месяцем), в котором произведены расчёты. Передать чек можно в электронной форме (на номер телефона или электронную почту заказчика либо через QR-код) или на бумаге. В чеке, кроме прочего, указывают наименование услуги, сумму и ИНН заказчика-организации или предпринимателя; сообщить ИНН должен заказчик.

Чек нужен вам не просто для порядка.

Страховые взносы с выплат самозанятому организация и предприниматель не начисляют, если у них есть чек (ч. 1 ст. 15 закона 422-ФЗ).
Организации на общей системе не учитывают расходы на услуги самозанятого при расчёте налога на прибыль, если чека нет (ч. 8 ст. 15). То же правило для УСН и ЕСХН (ч. 9) и для индивидуальных предпринимателей, платящих НДФЛ с предпринимательского дохода (ч. 10).

Поэтому в договоре стоит записать срок передачи чека и содержание его строки: услуга и номер договора.

Утрата статуса и лимит дохода

Самозанятый не вправе применять режим, если его доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили 2,4 млн рублей в текущем календарном году (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ). Лимит общий для всех заказчиков, вы его не видите. Поэтому в образце есть пункт 4.4: исполнитель сообщает, что утратил право на режим или снят с учёта, и вы вправе приостановить оплату и расторгнуть договор.

Такое условие вы вводите сами, в договоре. Статус проверяйте и в ходе работы, особенно перед крупными выплатами: сервис ФНС показывает статус по ИНН.

Эксперимент по НПД проводится до 31 декабря 2028 года включительно (ч. 2 ст. 1 закона 422-ФЗ). В течение десяти лет проведения эксперимента в закон не могут вноситься изменения, повышающие ставки или уменьшающие предельный доход (ч. 3 ст. 1). Что будет с режимом после 2028 года, в законе не сказано; для договоров, срок которых не выходит за этот рубеж, это ничего не меняет.

Бывший работодатель: что на самом деле сказано в законе

Часто пишут, что самозанятому нельзя работать со своим бывшим работодателем два года. В законе формулировка другая. По пункту 8 части 2 статьи 6 закона 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения доходы от услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, если заказчиками выступают работодатели этого физического лица или лица, бывшие его работодателями менее двух лет назад.

Практический смысл: договор заключить можно, но этот доход не облагается НПД. Освобождение от НДФЛ (ч. 8 ст. 2) и от страховых взносов (ст. 15) касается только доходов, которые относятся к НПД, поэтому с такой выплаты организация действует как с выплатой обычному физическому лицу: удерживает НДФЛ и начисляет взносы. Поэтому в образец включено заверение исполнителя в пункте 4.2.

Когда договор с самозанятым признают трудовым

По части 2 статьи 15 Трудового кодекса заключение гражданско-правовых договоров, которые на деле регулируют трудовые отношения, не допускается. Трудовыми отношениями статья 15 называет отношения, где человек лично выполняет за плату трудовую функцию «в интересах, под управлением и контролем работодателя», подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. Признаки, которые чаще всего приводят к спору:

человек работает на одного заказчика постоянно, по графику, в вашем офисе;
вы платите фиксированную сумму каждый месяц, а не за результат;
он выполняет одну и ту же должностную функцию, как штатный сотрудник;
вы проверяете и распределяете его время.

Признать отношения трудовыми может сам заказчик (по заявлению исполнителя или предписанию инспектора), а также суд (ст. 19.1 ТК РФ). Неустранимые сомнения суд толкует в пользу наличия трудовых отношений. Если отношения признали трудовыми, они считаются возникшими со дня, когда человека фактически допустили к работе.

Штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения: для должностных лиц от 10 000 до 20 000 рублей, для индивидуальных предпринимателей от 5 000 до 10 000 рублей, для организаций от 50 000 до 100 000 рублей. При повторном нарушении (ч. 5): для должностных лиц дисквалификация на срок от одного года до трёх лет, для предпринимателей от 30 000 до 40 000 рублей, для организаций от 100 000 до 200 000 рублей.

Частые ошибки

Не проверили статус. Исполнитель может быть снят с учёта или превысить лимит. Сохраните проверку на дату договора.
Нет чека. Без него взносы с выплаты начисляются на общих основаниях, а расходы на услугу не принимаются в налоговом учёте (ст. 15 закона 422-ФЗ).
Договор с нынешним или недавним работником. Его доход за услуги вам не признаётся объектом НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6).
Постоянный месячный «оклад» и график. Это признак трудовых отношений, а не услуги.
Договор на должность. «Менеджер по продажам», «бухгалтер» в качестве предмета договора усиливают риск переквалификации.
Агентский договор или перепродажа товаров. Для таких видов деятельности закон 422-ФЗ ограничивает применение режима (ч. 2 ст. 4): проверьте предмет вашего договора по этой статье.

Частые вопросы

Какой договор заключить с самозанятым?

Обычный договор возмездного оказания услуг или подряда. Закон 422-ФЗ особой формы не устанавливает. В договоре стоит записать обязанность исполнителя формировать и передавать чек и сообщать об утрате статуса.

Нужно ли платить страховые взносы и удерживать НДФЛ с выплат самозанятому?

НДФЛ заказчик не удерживает: самозанятый освобождён от него по доходам, облагаемым НПД (ч. 8 ст. 2 закона 422-ФЗ). Страховые взносы организация не начисляет, если у неё есть чек, сформированный самозанятым (ч. 1 ст. 15 закона 422-ФЗ).

Можно ли заключить договор с самозанятым, который раньше работал у нас?

Если с увольнения прошло менее двух лет, доход за услуги вам не признаётся объектом НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ). Выплату придётся обрабатывать как обычную выплату физическому лицу: с НДФЛ и взносами. Безопаснее выждать два года или оформить работу иначе.

Какой предельный доход у самозанятого?

2,4 млн рублей за календарный год по всем заказчикам вместе. При превышении право на режим утрачивается (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ). Эксперимент по режиму проводится до 31.12.2028 включительно.

Как не допустить переквалификации договора в трудовой?

Не устанавливайте график и подчинение распорядку, платите за результат или этап по акту, не поручайте должностных обязанностей и не заключайте договор на постоянную функцию. Признаки трудовых отношений названы в статье 15 ТК РФ, порядок признания в статье 19.1.

Что делать, если самозанятый не передал чек?

Напомните письменно со ссылкой на пункт договора и статью 14 закона 422-ФЗ. Без чека организация не освобождена от взносов по этой выплате, а её расходы не учитываются в налоговой базе (ст. 15), поэтому запишите в договоре срок передачи чека и право придержать оплату до его получения.