Увольнение по соглашению сторон: как оформить, что платить и какие налоги

Увольнение по собственному желанию инициирует работник, и тогда он обязан предупредить работодателя за две недели (статья 80 ТК РФ). Соглашение сторон устроено иначе: нужна общая воля. Статья 78 ТК РФ короткая: трудовой договор можно расторгнуть в любое время по соглашению сторон. Срока предупреждения, обязательной выплаты и требований к тексту соглашения в ней нет.

Для работодателя это способ расстаться без конфликта, без сокращения и без дисциплинарных процедур. Для работника это возможность уйти раньше двух недель и получить деньги за согласие. Если работник не хочет договариваться или вы с ним не сошлись в условиях, остаётся увольнение по собственному желанию.

Закон компенсацию не требует. Статья 78 ТК РФ о ней молчит, а выходное пособие по статье 178 ТК РФ положено при ликвидации, сокращении и ещё в нескольких перечисленных там случаях, расторжение по соглашению сторон среди них не названо. Другие случаи выплаты пособий вправе предусмотреть трудовой или коллективный договор. Поэтому размер выплаты и порядок её выплаты это предмет договорённости, и записывают их в соглашение.

На практике деньги за согласие платят часто: работнику есть смысл уходить раньше срока, работодателю есть смысл расстаться без спора. Если выплату обещали в соглашении, а потом не выплатили, работник вправе требовать её в суде как обязательство по соглашению, плюс проценты за задержку по статье 236 ТК РФ. Поэтому пишите конкретную сумму и срок: в день увольнения или в иную дату.

Правило из текста закона такое. Статья 217 Налогового кодекса РФ освобождает от НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением, кроме сумм сверх трёхкратного среднего месячного заработка. Для уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных местностях предел шестикратный. Для НДФЛ средний месячный заработок исчисляют в порядке, аналогичном тому, что применяют при назначении пособия по беременности и родам. Компенсация за неиспользованный отпуск под эту льготу не подпадает, об этом в статье 217 сказано прямо.

Для страховых взносов тот же предел стоит в подпункте 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ: не облагаются суммы выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, не превышающей в целом трёхкратный (на Севере шестикратный) средний месячный заработок. Компенсация за неиспользованный отпуск из льготы исключена и здесь. Руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру компенсации освобождены от взносов только в пределах трёх средних месячных заработков.

Выплата именно по соглашению сторон под эти нормы подпадает. ФНС России в письме от 27.10.2023 № ЗГ-3-11/13952 разъяснила: выплата, связанная с увольнением и произведённая на основании соглашения о расторжении трудового договора, освобождается от НДФЛ и страховых взносов в сумме, не превышающей в целом трёхкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный для Крайнего Севера и приравненных местностей). Суммы сверх предела облагаются в общем порядке. Налоговый кодекс увольнения по основаниям не делит: предел один для любого основания.

Порядок действий такой. Первое: посчитайте средний месячный заработок работника. Для взносов общий порядок задаёт статья 139 ТК РФ и Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённое постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540. Для НДФЛ статья 217 НК РФ отдельно указывает порядок, аналогичный применяемому при назначении пособия по беременности и родам, поэтому НДФЛ считайте по нему. Второе: умножьте на три (на шесть для Севера). Третье: если сумма в соглашении не больше результата, удерживать налог и начислять взносы с неё не нужно; если больше, налог и взносы начисляют на разницу. Четвёртое: сверьте сумму до подписания и впишите её в соглашение, чтобы стороны заранее знали, сколько работник получит на руки.

Итоговые суммы при увольнении можно прикинуть в расчёте при увольнении.

Односторонне нельзя. По разъяснению Пленума Верховного Суда (постановление от 17.03.2004 № 2, пункт 20) договорённость относительно срока и основания увольнения можно аннулировать только при взаимном согласии работодателя и работника. Передумавший работник не может забрать подпись обратно, как это возможно с заявлением по собственному желанию до конца срока предупреждения (статья 80 ТК РФ).

Работодателю тоже нельзя отказаться от подписанного соглашения в одностороннем порядке. Если работник считает, что согласие было вынужденным, спор решает суд.

Отдельно о беременных. Статья 261 ТК РФ запрещает расторгать трудовой договор с беременной женщиной по инициативе работодателя, кроме ликвидации организации и прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем. Соглашение сторон держится на её согласии, но если она позже скажет, что подписала под давлением, проверять это будет суд. Поэтому с беременными сотрудницами не торопитесь, дайте время подумать и не ставьте срок на подпись.

Статья 84.1 ТК РФ требует, чтобы основание и причина увольнения точно соответствовали формулировкам закона, со ссылкой на статью, часть и пункт. Для этого увольнения: расторжение трудового договора по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 ТК РФ.

Днём прекращения договора считается последний день работы, а если человек перед уходом получает неиспользованный отпуск, то последний день отпуска (статьи 84.1 и 127 ТК РФ). Об этом режиме подробно в статье про отпуск с последующим увольнением. Формулировка в приказе по Т-8 строится так же. Собрать приказ можно прямо на сайте.

В ООО «Ромашка» (г. Москва) менеджер по продажам Ольга Сергеева попросила отпустить её, последний рабочий день 30 октября 2026 года: она нашла работу в другом городе. Директор Андрей Попов не возражает и предлагает две зарплаты. Средний месячный заработок Ольги 95 000 рублей, значит, выплата 190 000 рублей.

9 октября стороны подписали соглашение, а 30 октября директор издаст приказ со ссылкой на него. Предел для налогообложения: 95 000 × 3 = 285 000 рублей. Выплата в него укладывается, поэтому НДФЛ и взносы с неё не начисляют. Ольга отработает до 30 октября включительно. В этот день она получит зарплату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и 190 000 рублей по соглашению, распишется в приказе и заберёт сведения о трудовой деятельности.

Если бы договорились о 400 000 рублях, налог и взносы начислили бы на 115 000 рублей, то есть на сумму сверх 285 000.